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国务院:营业税改征增值税试点扩至10省市



国务院总理温家宝25日主持召开国务院常务会议,决定扩大营业税改征增值税试点范围。

会 议决定:自2012年8月1日起至年底,将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福 建、湖北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市)。明年继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点。(记者马闯)

延伸阅读

营业税改征增值税后:企业税负得到减免 产业得到发展

营改增消除重复征税

天津市财政局相关人士告诉记者,作为沿海港口城市,天津第二产业发达,对外贸易活跃,一旦纳入营业税改征增值税试点,将在破解影响本市现代服务业发展税制瓶颈方面迈出关键性一步,可以进一步促进社会专业化分工,推动三次产业融合,支持服务业加快发展,并且也有利于深化滨海新区综合配套改革先行先试,营造参与国际经济合作与竞争的税制优势,更好地促进天津经济加快发展。

上述相关人士表示,天津申请“营改增”试点在具体细则上,个别地方或会与上海有别。具体细节暂时还不便透露。但总的原则是总体税负不增或略降,基本消除重复征税。

是增是减考虑四个方面

上海安吉汽车零部件物流有限公司天津分公司财务经理岳福俊建议纳税人可以从以下几个方面考虑“营改增”后自己的税负是增是减,做到心里有数:

1.可抵扣进项税的支出占所取得收入的比重,纳税人若存在大量不可抵扣进项税的支出,则很有可能在改革之后税负增加;

2.取得抵扣凭证的情况,即使是可以抵扣进项税的支出,仍要看是否能够从供应商处取得合法的抵扣凭证,若对方无法提供相应的凭证,可能导致税负的增加;

3.供应商情况,由于营业税纳税人和小规模纳税人无法开具增值税专用发票,若供应商大部分为营业税纳税人或小规模纳税人,可能会造成抵扣困难,从而使税负增加;

4.客户情况,如果客户大部分为增值税纳税人,改革后对方购买的应税服务可以抵扣进项税额,在客户的增值税税负降低的情况下,将可以扩大纳税人的经营空间,提高服务供应量。反之,会间接导致服务需求量的减少。

动手算账增减一目了然

采访中记者发现,一些纳税户已经开始比对上海的“营改增”实施细则,计算自己的税负届时会增加还是减少。

商品销售业

影响不大 税率左右减负程度

南马路五金城的五金材料经销商何志才告诉记者,“对我们这个行当来说,‘营改增’应该影响不大,因为我们一直就是按增值税纳税,税率为17%这一档,改革之后或许能降档,如果降到13%的话,我们就能减负不少。”

广告业

减税不少 “小老板”热盼“营改增”

广 告公司的老板孔慧对“营改增”很期待。她的一位大学同学在上海同样从事广告业,已经从试点中尝到了甜头。孔慧迫不及待地让手下的财务人员给核算了一下自己 公司“税改”前后减负情况。以3月份公司的经营为例,月营业额56.3万元,按现在的营业税计征,税率为5%,应纳税额为2.815万元。若按目前上海的 “营改增”细则来计算,她的企业按6%的税率征税的销售额为54.9万元,销项税额为3.294万元,而用于购置硬件设备所形成的进项税额为1.83万 元,两者相抵扣后,增值税应缴税额为1.464万元,实现减税1.351万元!

租赁业

重大利好 纳入增值税征收范围

此 次税改,对于租赁行业是重大利好。滨海新区从事融资租赁的王先生说,2009年增值税转型改革后,企业购进机器、设备取得的增值税进项税额可以抵扣。由于 租赁行业缴纳营业税无法开具增值税专用发票,企业通过融资租赁公司采用融资租赁方式租入固定资产,无法抵扣增值税进项税额,既严重阻碍了融资租赁行业的发 展,也抑制了生产性企业通过融资租赁扩大投资规模。上海税改后,上述问题就不是问题了。因为租赁业务被纳入增值税征收范围,租赁公司提供租赁业务可以开具 增值税专用发票,租入机器设备的企业可以抵扣增值税进项税额。同时,虽然租赁有形动产适用17%的税率,但111号文件规定,经营融资租赁业务的试点纳税 人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。这项规定大大减轻了融资租赁企业税负。天津的融资 租赁业这几年从规模到业务量在全国领先,“试点”以后,整个行业必会有一个大的飞跃。

运输业

希望持平 税负普遍不降反增

一些运输企业的负责人却皱起了眉头,因为知道上海试点的交通运输业税负普遍不降反增。“我们也不奢望减负,只要跟现在打个平手就行。天津如果申请试点成功的话,希望在交通运输业纳税细则方面能够推出有别于上海的做法。”

专家观点:

试点过程不宜过长

“营 改增”一旦取得成效之后,要及时总结经验并在全国推广,试点过程不宜过长,这是因为试点改革过程中,可能会引起试点和非试点地区的同行业企业无法公平竞争 等新的税负不公问题。“营改增”的意义不仅仅是消除重复纳税,增值税有一个链条式的机制,营业税改为增值税,使得增值税扩大了征收范围,对完善我国的流转 税制度更具有积极意义。(天津财经大学经济学院教授刘植才)

为服务业“松绑”

营业税有两大弊端:一,由于对交易额征税,营业税直接抑制市场交易规模;二,营业税增加服务业的税负服务业企业除了要缴纳营业税,还和制造业企 业一样,要对其利润缴纳25%的公司所得税。就成本结构而言,绝大部分服务业企业的劳动成本和人力资本成本是占比最高的成本,人力资本参与分配的一个具体 表现就是获得分红或奖金,由此产生的个人收入也要征收个人所得税。考虑到服务业企业缴纳了公司所得税,以及占其营业额比重较高的个人所得税,因此在成熟市 场经济国家,服务业企业是不缴纳营业税的。这次在上海的改革试点,对于发展服务业、刺激内需意义重大。(上海交通大学经济学院执行院长陈宪)

“营改增”是1994年分税制后最大最复杂的税制改革

去 年底,财政部、国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》(财税〔2011〕110号),和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号),明确从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值


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